Jurídico 


Limitación de pagos en efectivo superiores a 2.500 €

Limite pagos efectivo

Como sabemos, el pasado 19 de noviembre de 2012 entró en vigor la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones recogida en el artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, por lo que en el presente artículo pasaremos a exponer los aspectos más relevantes de esta limitación, así como las consecuencias aparejadas al incumplimiento de esta medida

Ámbito de aplicación:

En concreto se establece en 2.500 euros el límite del pago en efectivo de operaciones en las que una de las dos partes actúa como empresario o profesional, no obstante dicho importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

Quedan exceptuados de esta obligación los pagos e ingresos realizados en las entidades de créditos.

El referido límite operara sobre el importe total de la operación, por lo que a los efectos del cálculo del mismo se sumarán los importes de todas las operaciones en que se hayan podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

A estos efectos,  se entenderá por efectivo los siguientes medios de pagos:

  • El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
  • Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
  • Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

Documentación:

Adicionalmente, existirá la obligación de conservar los justificantes del pago de las citadas operaciones por un medio distinto del efectivo, durante un plazo de 5 años, estando cualquiera de las partes obligada a aportarlos a requerimiento de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria.

Sanciones:

El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones mencionadas, supone el presupuesto de hecho de una infracción administrativa que se califica como grave, llevando aparejada una sanción que supone el 25 % del importe satisfecho en efectivo.

En este sentido, es preciso subrayar que podrá ser sancionada tanto la persona o entidad que recibe el pago en efectivo como la persona o entidad que realiza el mismo, respondiendo ambos de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga, pudiendo la Agencia Estatal de Administración Tributaria dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.

Exoneración de responsabilidad:

Este artículo prevé la exoneración de la responsabilidad por infracción respecto de la parte que, dentro de los tres meses siguientes a su realización, denuncie la operación con carácter previo a que lo haga la otra parte, ya que la denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada y la presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

Para la formulación de dicha denuncia, la Agencia Estatal de la Administración Tributaria ha habilitado un procedimiento telemático mediante el cual habrá que identificar la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente.

Por lo que, conforme a lo expuesto, ya seamos empresarios o particulares si tenemos en mente realizar alguna operación empresarial, es decir, distinta de una compraventa entre particulares, cuya contraprestación sea superior a 2.500 euros deberemos recordar pagar con tarjeta, mediante transferencia o en el supuesto de hacerlo mediante cheque o pagaré librarlos a título nominativo, si no queremos encontrarnos con la ingrata sorpresa de que, en el caso de haber pagado en efectivo, la otra parte de la operación ha efectuado una denuncia en orden a exonerar su responsabilidad.

Vía| Ley 7/2012 de Medidas Antifraude Fiscal, Nota informativa AEAT: Limitación Pagos Efectivo.

Imagen| Efectivo

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