Economía y Empresa, Jurídico 


La ley Sarbanes-Oxley (SOX)

 

La Ley Sarbanes Oxley, también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista, es una ley estadounidense aprobada en 2002 cuya finalidad es monitorizar las empresas que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas a través de “contabilidad creativa”, es decir, un método de control contable y financiero del Estado. Su finalidad es proteger al inversor evitando fraudes. Se dice que el detonante final para la elaboración de esta ley, fue el escándalo Enron.

 

¿Quién ha de cumplir la SOX?

>Cualquier gran empresa que cotizan en los EE.UU.

>Cualquier empresa extranjera que cotizan en el comercio de los EE.UU.

>Cualquier empresa privada que se este preparando para su oferta pública inicial (IPO: Initial Public Offernig).

 

¿A qué obliga la ley Sorbanes Oxley?

>Presidentes y directores financieros a certificar la exactitud de las declaraciones financieras de sus empresas.

>Empresas a elaborar informes anuales de sus estructuras de control interno y sus procedimientos.

>Revelar puntualmente los cambios materiales de sus condiciones u operaciones financieras, desde el 2004.

 

Novedades y puntos más importantes que introduce la Ley Sarbanes-Oxley

>La creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Comisión encargada de supervisar las auditorías de las compañías que cotizan en bolsa).

>Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos.

>Transparencia de la información de acciones y opciones, de la compañía en cuestión, que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía y consorcios, en el caso de que posean más de un 10% de acciones de la compañía. Asimismo estos datos deben estar reflejados en los informes de las compañías.

>Endurecimiento de la responsabilidad civil así como las penas, ante el incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión, así como las multas a los altos ejecutivos que incumplen y/o permiten el incumplimiento de las exigencias en lo referente al informe financiero.

>Protecciones a los empleados caso de fraude corporativo. La OSHA (Oficina de Empleo y Salud) se encargará en menos de 90 días, reinsertar al trabajador, se establece una indemnización por daños, la devolución del dinero defraudado, los gastos en pleitos legales y otros costes.

 

¿Cual es el régimen de incompatibilidades?

Las firmas de servicios profesionales que prestan servicios de Auditoría en una compañía tienen prohibido:

>Llevar al mismo tiempo la contabilidad de esa empresa.

>Realizar para esa misma compañía:  tareas de diseño, operación o supervisión de sistemas de información.

>Efectuar valoraciones.

>Prestar servicios varios como: actuariales, de auditoría interna, consultoría de inversiones, broker   o dealer , legales que no relacionados con auditoria.

>Gerenciar recursos humanos.

Para los que estéis interesados en echar un vistazo a la ley, os dejo aquí el texto: Ley Sarbanes-Oxley.
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Vía/ Wikipedia, Actualicese

Imágen/ The EmailAdmin

 

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