Economía y Empresa, Jurídico 


Billetes de alta denominación (500 euros) y el posible fraude fiscal (I): Conceptos generales

Para el Banco de España y para el Banco Central Europeo son billetes de alta denominación los billetes de 500€.

La relación entre el valor de los billetes de alta denominación utilizados en nuestro país y el importe del PIB resulta desproporcionada con la que se observa en otros países de la Unión Europea, de forma que el número de billetes de ese valor facial puestos en circulación en España es aproximadamente una cuarta parte del total de los emitidos en ese ámbito económico y, además, se observa una tendencia creciente en los últimos años.

Ello no sólo justifica, sino que obliga a que, por parte de la Administración competente se desarrollen actuaciones tendentes a verificar si esos billetes de alta denominación están cumpliendo funciones distintas a las que son propias del dinero en efectivo, en particular si sirven para mantener ocultos capitales acumulados  mediante la realización de actividades no declaradas o para realizar transacciones económicas que  se prevé no incluir, total o parcialmente, en las declaraciones fiscales. La sospecha de que eso pudiera estar ocurriendo es especialmente significativa cuando el número de entidades bancarias y de dispensadores de efectivo en España es el segundo de Europa después de Alemania, dato que justifica aún menos que en otros países la necesidad de disponer de altas cantidades en efectivo de reserva para transacciones.

La investigación lógicamente tiene que tener por objeto determinar la identidad de quien se halla en posesión de cuantías significativas de tales medios de pago, tanto residentes como no residentes, para verificar si esas cifras de tesorería tienen un adecuado reflejo en el perfil tributario de su titular; en qué tipo de operaciones fundamentalmente, son utilizados estos billetes (adquisiciones inmobiliarias, préstamos, auxilios financieros, donaciones, reparto de dividendos….), depurando en su caso las posibles responsabilidades fiscales.

Si estáis interesados en este tema, en mi próxima publicación aprenderemos cuál es el proceso de emisión de billetes en España.

Y ahora os dejo con una infografía que encontré en Actibva y me pareció interesante compartir.

 

Imagen| Banco de España, Jlavado, Actibva

En QAH| Billetes de alta denominación (500 euros) y el posible fraude fiscal (II): El ciclo del dinero en efectivo en EspañaBilletes de alta denominación (500 euros) y el posible fraude fiscal (III): Esquema del movimiento de efectivo en España y un ejemplo

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